В целях обеспечения экономии в расходовании наличных денег учреждения Госбанка осуществляют контроль за расходованием фондов заработной платы и соблюдением лимитов расхода денег на командировки. Выясняются причины отклонений фактических поступлений и выдач денег от кассового плана и принимаются меры к увеличению поступлений и обеспечению экономии в расходовании денежных средств; систематически проводятся проверки соблюдения кассовой дисциплины на предприятиях, в организациях, учреждениях и колхозах.

По действующему законодательству Советы Министров республик и исполкомы Советов народных депутатов несут ответственность за состояние денежного обращения. Они принимают меры к увеличению товарооборота, расширению платных услуг населению и экономии государственных средств с тем, чтобы обеспечить выполнение кассового плана. Руководители учреждений Госбанка с привлечением руководителей предприятий и организаций должны разрабатывать предложения по улучшению денежного обращения и вносить их на рассмотрение местных руководящих органов, которым систематически докладывают о ходе выполнения кассового плана.

Вместе с кассовым планом некоторые организации представляют обосновывающие их расчеты или сведения также с данными о фактическом исполнении за аналогичный планируемому квартал прошлого года и плане предстоящего квартала. Торговые организации в расчете поступлений торговой выручки указывают суммы плана розничного товарооборота и ее распределение: продажу предприятиям, организациям и учреждениям по мелкому опту; продажу населению в кредит; расходы из выручки по их видам; сдачу выручки по способам ее инкассации: переводами по почте, в сберегательные кассы, в кассу учреждения Госбанка данного района с выделением сдачи наличных денег, расчетных чеков сберегательных касс и перечислений со вкладов, а также сдачи в кассы учреждений Госбанка других районов. Предприятия, имеющие право ведения закупок сельскохозяйственных продуктов, во II разделе расчета сообщают расшифровку расхода на эту цель: по государственному плану по видам закупаемой продукции; по плану данной организации для собственных нужд и переработки; закупки у колхозников и других граждан ценам согласно договоренности.

Из общей суммы поступлений исключаются безналичные перечисления платежей по добровольному страхованию и определяется сумма поступлений наличными. Она распределяется применительно к отчетным данным за истекшие периоды по каналам сдачи: на почту, в сберегательные кассы и Госбанку. Последняя сумма включается в кассовый план по статье «Поступления налогов и сборов».

Денежные обороты сберегательных касс и предприятий связи предусматриваются в кассовом плане по их сальдо — только в приходе или только в расходе в зависимости от того, что образуется в результате денежных операций за квартал — излишек наличности денег, сдаваемый в кассу банка, или потребность в получении подкрепления из кассы банка.

В основу расчета кассового плана по операциям сберегательных касс принимаются установленные планы привлечения вкладов населения, продажи облигаций государственного займа, размещения билетов денежно-вещевой и других лотерей. Исходя из этих планов учреждением Госбанка проверяется расчет, представленный центральной сберегательной кассой района, и после его уточнения составляется расчет кассового плана по операциям сберегательных касс, в котором учитываются по приходу суммы прироста вкладов за планируемый квартал, продажа облигаций займа и билетов лотерей.

Превышение поступлений над выплатами по аккредитивам и переводам, поступления за выданные населению расчетные чеки и суммы, списанные со счетов вкладчиков в уплату за автомобили и другие промышленные товары. Затем предусматриваются суммы поступлений выручки, сдаваемой в сберегательные кассы торговыми и транспортными предприятиями; выручки предприятий бытового обслуживания; налогов, сборов и страховых платежей. Эти суммы должны соответствовать аналогичным принятым в расчетах кассового плана по поступлениям торговой выручки и от платных услуг. По приходу учитываются также поступления квартирной платы и коммунальных платежей, поступления на счета жилищно-строительных кооперативов, партийных и комсомольских членских взносов, от продажи профсоюзных марок и других знаков оплаты, прочие поступления.

Если оплаченные с аккредитива товары являются объектом кредитования по специальному ссудному счету, то ссуда погашается с этого счета.

Ссуды на открытие и пополнение особого счета выдаются только с разрешения управляющего республиканской конторой Госбанка под обязательство сроком на 15 дней плюс количество дней почтового пробега от банка покупателя до банка поставщика и обратно. Ссуды эти Погашаются с расчетного счета в очередности претензий банка.

Ссуды на покупку лимитированных чековых книжек выдаются тем хозорганам, которые не могут производить расчеты чеками из нелимитированных книжек, т. е. не имеющим специальных ссудных счетов и не кредитуемых под расчетные документы в пути. Ссуды выдаются по заявлениям хозорганов, включая имеющих просроченную задолженность банку, с оформлением срочными обязательствами на срок до 15 дней. Заявление с разрешительной надписью руководителя учреждения Госбанка является основанием для выдачи чековой книжки с лимитом в сумме ссуды. Одновременно по платежному поручению заемщика ссуда депонируется на счете лимитированных чековых книжек с отдельного ссудного счета. Погашается ссуда с расчетного счета заемщика в очередности платежей за товары и услуги. При неиспользовании лимита чековой книжки взыскание ссуды может быть отсрочено на 15 дней.

К определенному таким образом объему выплат пенсий и пособий прибавляется сумма страховых возмещений населению. Из общего итога пенсий, пособий и страховых возмещений исключается сумма почтовых расходов по переводу их через почту и сумма налогов с пособий соцстраха. Полученная сумма распределяется на выплаты из касс Госбанка, из торговой выручки, а так же перечисления сумм пенсий и отдельно страховых возмещений во вклады в сберегательных кассах. Суммы перечислений на выплату пенсий и пособий со счетов в Госбанке предприятиям связи и сберегательным кассам проверяются учреждением Госбанка по данным своего учета. Эти суммы сверяются с расчетами кассового плана по операциям предприятий связи и сберегательных касс, а суммы выплат из торговой выручки с расчетом по ее поступлениям.

Сумма выплат из касс Госбанка включается в кассовый план по статье расхода «Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений».

Расчет кассового плана по выдачам денег на закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения составляется на основании сведений заготовительных организаций и предприятий, имеющих право ведения таких закупок, а также кассовых планов учреждений, которым разрешено закупать на рынке незерновые продукты для своих нужд (лечебных и детских учреждений, санаториев, домов отдыха и др.).

Учреждения Госбанка проверяют соответствие намечаемого заготовительными организациями объема закупок установленному плану. Кроме того, проверяется правильность цен продукции, указанной в сведениях по видам и сортности. Сведения торговых и других организаций о закупках сельскохозяйственной продукции проверяются учреждением Госбанка исходя главным образом из фактических расходов за предыдущий период.

Кассовые остатки должны обеспечивать бесперебойность операций к утру следующего дня. Накануне дней выплат крупных сумм и нерабочих дней банка лимиты могут быть превышены. Большое народнохозяйственное значение нормирования расходов из выручки и кассовых остатков требует постоянного анализа потребности предприятий и учреждений в наличных деньгах из поступающей к ним выручки. Это необходимо для того, чтобы уменьшить расходы и остатки до разумного минимума и обеспечить наибольшее поступление наличных денег в кассы банка и бесперебойность работы этих предприятий и организаций.

Организация и осуществление Госбанком инкассации наличных денег. Под инкассацией наличных денег понимается их сбор в кассах предприятий, учреждений и организаций и сдача в кассу учреждений Госбанка или по их указанию в сберегательные кассы и предприятия связи. Чем быстрее деньги, находящиеся в кассах предприятий и организаций, попадут в кассы Госбанка, т. е. чем быстрее завершится кругооборот денег, тем быстрее осуществляются расчеты предприятий и организаций по своим обязательствам и кругооборот всех денежных средств, тем меньше требуется выпускать в обращение денег для осуществления налично-денежного оборота и тем больше экономия средств, связанных с изготовлением, транспортировкой и хранением денежных знаков.

На Госбанк как на основной орган, сосредоточивающий кассовые операции всего народного хозяйства, возложены организация и осуществление инкассации наличных денег, поступающих в кассы предприятий, объединений, организаций и учреждений, а также установление порядка и сроков сдачи наличных денег в Госбанк, сберегательные кассы.

Нормы расходования наличных денег определяются на основе специальных заявок-расчетов. За основу расчетов норм принимаются данные месячных оборотов. Это объясняется тем, что излишне израсходованная выручка против нормы в одном месяце не должна быть перекрыта суммой экономии, образовавшейся от неполного использования норм расходования выручки в другом месяце. Об утвержденных нормах расходования (как и лимитах остатков) наличных денег банк сообщает каждому предприятию и каждой организации.

Нормы определяются для каждого магазина, столовой независимо от того, выделена ли эта торговая единица на самостоятельный баланс. Это означает, что один магазин не может расходовать свою выручку за счет разрешенных банком сумм другому магазину или столовой той же организации. Этот порядок не относится к сельпо .и райпо, в отношении которых нормы устанавливаются не по отдельному магазину, а в целом по этим торговым организациям. Им разрешается использовать для расходов одного магазина выручку других магазинов данных сельпо и райпо. Это объясняется специфическими условиями работы этих предприятий — большой удаленностью отдельных магазинов от своего центра.

Относительная стабильность расходуемых сумм и кассовых остатков по крупным предприятиям, организациям и учреждениям позволяет устанавливать нормы расхода ежегодно. По промышленным предприятиям и бюджетным учреждениям, имеющим небольшие кассовые поступления, их нормы пересматриваются не реже чем один раз в два года.

В результате определяется сумма, вносимая в кассовый план по статье расхода «Выдачи на заработную плату (включая стипендии, прочие виды оплаты труда, выплаты взамен командировочных и выплаты премий из фондов материального поощрения)».

Расчет кассового плана по выдачам денег на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений составляется на основании кассовых планов и дополнительных к ним сведений финансовых органов, органов социального обеспечения, профсоюзных организаций и органов Госстраха. В расчете предусматриваются раздельно выплаты по бюджету социального страхования по видам пенсий и пособий, выплаты за счет республиканских и местных бюджетов также по видам пенсий и пособий. Отдельно учитываются выплаты за счет союзного бюджета: военнослужащим офицерского состава и их семьям, персональных пенсий и пособий. Размер выплат из союзного бюджета исчисляется учреждениями Госбанка по своим данным о кассовом исполнении государственного бюджета исходя из фактического уровня этих выплат за ряд лет. Затем в расчете показываются пенсии и пособия членам колхозов, пособия из средств союзного фонда социального страхования колхозников, пособия на детей малообеспеченным семьям и единовременные пособия из средств профсоюзов.

Пенсии и пособия являются наиболее крупной статьей денежных доходов населения после заработной платы и гарантированной оплаты труда колхозников. Право советских людей на материальную обеспеченность в старости, в случае болезни и потери трудоспособности гарантируется Конституцией СССР. Источниками денежных доходов населения в форме пенсий и пособий выступают фонды общественного потребления, составляющие значительную часть фонда личного потребления.

Общественные фонды потребления сосредоточиваются преимущественно в государственном бюджете. Выплата пенсий и пособий осуществляется за счет бюджетов социального страхования союзных, автономных республик и местных бюджетов. Так; из бюджета социального страхования, являющегося частью государственного бюджета СССР, выплачиваются пенсии работающим пенсионерам и инвалидам труда, из этого же бюджета выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за новорожденными.

Неработающим пенсионерам, работникам науки, инвалидам войны и их семьям и семьям погибших пенсии выплачиваются из бюджетов союзных республик. Из этих же бюджетов выплачиваются единовременные пособия инвалидам Отечественной войны, их семьям и семьям погибших, персональным пенсионерам союзных республик, а также многодетным и одиноким матерям. По бюджетам автономных республик и местным бюджетам, так же как и по бюджетам союзных республик, выплачиваются пенсии и пособия инвалидам гражданской войны, единовременные пенсии инвалидам Отечественной войны и персональные пенсии местного значения. По союзному бюджету выплачиваются пенсии всем военнослужащим и их семьям, а также персональным пенсионерам СССР.

Оплата услуг и другие расходы являются второй по месту и значению статьей расходной части баланса денежных доходов и расходов населения. В этой статье учитываются все виды платных услуг населению, оказываемых коммунальными, транспортными, зрелищными предприятиями и предприятиями бытового обслуживания, прачечные, ремонт и пошив обуви и одежды, ремонт всевозможных машин и аппаратов, кроме услуг промышленного характера, которые в балансе учитываются по статье «Покупка товаров в государственной и кооперативной розничной торговле». Платные услуги в СССР составляют примерно половину или несколько меньше всех услуг, получаемых населением от предприятий, организаций и учреждений.

В связи с ростом материального и культурного уровня народа спрос на платные услуги населения значительно увеличивается, растет и предложение со стороны предприятий.

Значительную часть средств на услуги население расходует не по месту постоянного жительства. Частично и выручка за услуги, поступающая в кассы учреждений Госбанка СССР, относится к поступлениям от населения других районов, областей и республик. Это имеет место по расходам за услуги всех видов транспорта, гостиниц и т. д., что обусловливает миграцию денег, которая должна быть учтена при оценке действительных расходов населения данной территории на подобные услуги. Часть выручки является расходами приезжего населения, вместе с этим часть населения данного района расходует доходы на услуги в других районах и областях.