Исходя из действующей законодательной базы, организации, которые являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг, подлежат обязательному ежегодному аудиту. Например, в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг выступают:

• Компании, которыми осуществляется брокерская, дилерская или депозитарная деятельность.
• Организации, деятельность которых связана с управлением ценными бумагами.
• Компании, осуществляющие доверительное управление имущественным комплексом паевых инвестиционных фондов.

Аудит бирж и инвестиционных институтов обладает своими специфическими особенностями и затрагивает следующие направления:

• Собственные средства аудируемой компании (порядок формирования уставного капитала, процедура учета прибылей и убытков прошлых лет).
• Оценка достаточности собственных средств на протяжении отчетного периода.
• Оценка соблюдения лицензионных требований.
• Порядок учета финансовых вложений, включая порядок создания резервных фондов.
• Проверка на предмет соответствия записей в бухгалтерской отчетности остаткам ценных бумаг по счетам сторонних регистраторов (депозитариев).
• Процедура формирования первоначальной балансовой стоимости.
• Порядок учета облигаций и купонного дохода.
• Порядок учета прочих долговых ценных бумаг.
• Принципы учетной политики.
• Проведение по счетам бухгалтерского учета таких операций, как сделки РЕПО, займы и кредитные договора.
• Формирование бухгалтерской отчетности по сделкам с нерезидентами.
• Дебиторская и кредиторская задолженность.
• Система расстановки внутренних контролирующих механизмов.
• Порядок учета операций по доверительному управлению.

Вышеуказанный перечень не носит исключительного характера и может сокращаться либо дополняться. Всё зависит от масштаба деятельности аудируемой компании. В любом случае аудит бирж и инвестиционных институтов представляет собой трудоемкую процедуру, реализация которой требует многокритериальной оценки и глубоких знаний.