Эффективность использования кредита в хозяйственном обороте определяется объемом производства (реализации) на рубль средних остатков кредитных вложений. Другим синтетическим показателем эффективности кредитования является оборачиваемость краткосрочных кредитов. Следует отметить, что показатель, характеризующий удельный вес краткосрочных ссуд, погашенных своевременно, не только свидетельствует об эффективности кредитования, но и показывает сохранность и цедевое использование оборотных средств. Кроме этих общих показателей определяется эффективность кредитования отдельных видов запасов или затрат. Эффективность использования кредита в кругообороте средств предприятий неразрывно связана с ростом экономического потенциала всех отраслей промышленности. Проблема эффективности кредитования приобрела особую актуальность в связи с осуществлением партией и правительством мер по интенсификации общественного производства.

Основы банковского контроля

Основы банковского контроля за сохранностью и использованием оборотных средств Госбанк СССР как кредитный, расчетный и эмиссионно-кассовый центр страны контролирует хозяйственную и финансовую деятельность предприятий и организаций, включая сохранность и правильное использование оборотных средств. Это связано с тем, что банк обязан добиваться наиболее эффективного использования кредитных ресурсов и всех оборотных средств независимо от источников их формирования. Единство кругооборота оборотных средств предприятий исключает возможность раздельно рассматривать ту часть, которая формируется за счет собственных ресурсов, и ту, которая формируется за счет банковского кредита. При этом банк должен контролировать правильность использования кредитов, предоставленных предприятиям, и применять соответствующие меры воздействия к нарушителям принципа целевого характера кредитования.

Потребность в банковском кредите отражается в кредитных заявках предприятий, объединений и министерств, а также в кредитных планах Госбанка и зависит от общего размера товарно-материальных ценностей и затрат, норматива собственных оборотных средств, кредиторской задолженности, учитываемой при кредитовании, и других факторов.

Роль кредита в организации оборотных средств характеризуется рядом объективных показателей, включая абсолютный уровень задолженности по банковским ссудам, долю кредита в формировании оборотных средств и эффективность его использования. На начало 1982 г. общая сумма краткосрочных кредитов Госбанка в народное хозяйство на формирование оборотных средств составила 314,9 млрд. руб., из них под запасы товарно-материальных ценностей 226,8 млрд. руб., по ссудам под расчетные документы в пути 36,3 млрд. руб. и на прочие цели 64,2 млрд. руб. Доля в формировании оборотных средств за счет банковского кредита позволяет судить о глубине его проникновения в финансы предприятий, объединений, отдельных отраслей и в целом в народное хозяйство.

В легкой и пищевой промышленности, перерабатывающей сельскохозяйственное сырье, в кругообороте средств отражается влияние сезонных колебаний производства продукции растениеводства и животноводства. В период сезонной заготовки сырья на предприятиях в этих отраслях образуются большие сырьевые запасы, которые должны обеспечивать потребности промышленных предприятий в сырье в течение планового периода между урожаями текущего и следующего годов. На ряде предприятий затраты денежных средств в сезон заготовок полностью покрываются за счет ссуд Госбанка. Поэтому удельный вес банковских ссуд в оборотных средствах предприятий, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, превышает 70%.

В машиностроительной, металлообрабатывающей, химической промышленности широко применяется метод кредитования по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату. В этом случае кредит предоставляется предприятию на условиях долевого участия. Причем собственными средствами покрывается 50% норматива, установленного для создания производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции, а остальная часть — кредитом банка. Выдача ссуд этим предприятиям начинается с предоставления платежных средств на оплату счетов поставщиков за материальные ценности и услуги независимо от долевого участия в формировании нормативов. В дальнейшем платежный кредит трансформируется в задолженность по целевым плановым ссудам под запасы товарно-материальных ценностей с учетом доли собственных средств и банковского кредита.

В этой хозяйственной ситуации за счет банковских средств формируется весь платежный оборот предприятий и организаций, связанный с оплатой товарно-материальных ценностей и услуг.

В соответствии с постановлением Совета Министров СССР «О мерах по дальнейшему улучшению кредитования и расчетов в народном хозяйстве и повышению роли кредита в стимулировании производства» (1967 г.) расширилось кредитование по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату предприятий машиностроения, химической и некоторых других несезонных отраслей промышленности. Облегчились условия предоставления платежных кредитов, что значительно увеличило суммы их выдач.

Большое значение для повышения эффективности оборотных средств имеет расширение и совершенствование кредитных связей Госбанка с предприятиями других отраслей народного хозяйства. Данные о структуре источников формирования оборотных средств служат показателем того, на каких участках хозяйственной деятельности и в каких отраслях народного хозяйства следует прежде всего расширять применение кредитного метода предоставления денежных средств.

Собственные оборотные средства и банковский кредит являются главными источниками оборотных средств промышленности и занимают в них наибольший удельный вес. При этом в электроэнергетике, газовой, нефтедобывающей промышленности, промышленности строительных материалов и других отраслях, не подверженных сезонным колебаниям, плановые запасы товарно-материальных ценностей создаются в основном за счет собственных ресурсов, в связи с чем доля банковского кредита в оборотных средствах составляет от 18 до 24%.

Размер банковского кредита в источниках формирования оборотных средств зависит от следующих факторов:

• равномерность или неравномерность (сезонность) процессов производства и реализация продукции, поступления (завоза) товарно-материальных ценностей (сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, готовой продукции), обусловливающие движение их запасов;
• организация оборотных средств с применением различных способов формирования ресурсов предприятий, включая полное покрытие собственными средствами запасов ценностей, применение долевого участия собственных средств и банковского кредита в покрытии нормативов;
• применение тех или иных форм расчетов с поставщиками и покупателями и вызванное этим более или менее широкое привлечение банковского кредита для проведения расчетов, а также других видов банковского кредита, не связанных непосредственно с образованием запасов товарно-материальных ценностей предприятий вызвано ростом объема промышленного производства и расширением кредитных отношений с этой отраслью хозяйства.

Поэтому, как правило, планируется рост собственных оборотных средств предприятий.

Прирост собственных оборотных средств покрывается в первую очередь за счет прибыли, лишь небольшая его часть — за счет ассигнований по союзному, республиканскому или местному бюджетам в зависимости от подчиненности предприятий. По мере роста рентабельности и увеличения накоплений доля ассигнований бюджета в общем плановом приросте собственных оборотных средств промышленности сокращается. К собственным (внутренним) источникам формирования оборотных средств относятся также поступления от реализации имущества, выбывшего из эксплуатации вследствие его полного износа, а также стоимость инструмента и запасных частей, поступающих в эксплуатацию вместе с оборудованием и машинами, приобретенными за счет ассигнований на капитальные вложения.

Значение банковского кредита как источника формирования оборотных средств в народном хозяйстве СССР все более возрастает. В хозяйственной практике соотношение двух важнейших источников формирования оборотных средств — собственных средств и банковского кредита — варьируется применительно к особенностям кругооборота оборотных средств в различных отраслях народного хозяйства. Это особенно важно в условиях широкого применения принципа долевого участия кредита банка в источниках формирования нормативов. Он распространен на все розничные и оптовые торговые организации, все снабженческие и сбытовые организации, а также на большое число предприятий тяжелой промышленности с несезонным характером производства.

При пуске в эксплуатацию нового предприятия потребность его в собственных оборотных средствах полностью обеспечивается за счет средств бюджета или в порядке внутрисистемного перераспределения оборотных средств и прибыли. С ростом объема производства и увеличением в связи с этим нормативов запасов товарно-материальных ценностей возрастает потребность в собственных оборотных средствах.

В целях повышения гибкости управления запасами товарно-материальных ценностей и упрощения методики нормирования оборотных средств в большинстве отраслей промышленности норма оборотных средств в днях рассчитывается один раз в 35 лет и в течение этого времени используется как исходная базовая величина для определения норматива оборотных средств в денежном выражении. Использование базовой величины позволяет свести работу по определению норматива собственных оборотных средств практически к исчислению однодневного расхода материальных ценностей на планируемый период (год, квартал) по смете затрат на производство.

Нормативы собственных оборотных средств по вспомогательным материалам, используемым в больших количествах или на значительную сумму, покупной таре, топливу, спецодежде и обуви, находящимся на складе, рассчитываются по методике, применяемой для запасов сырья и основных материалов.

Нормативы собственных оборотных средств по запасным частям, малоценным и быстроизнашивающимся предметам рассчитываются методом прямого счета применительно к особенностям отдельных отраслей промышленности. На тех предприятиях, где расход этих ценностей незначителен, они определяются на основе средней фактической нормы оборотных средств по этим ценностям, исчисляемой на 1000 руб. действующего оборудования (по запасным частям), на 1000 руб. стоимости товарной продукции (по специальным инструментам, приспособлениям, производственной таре).

Длительность производственного цикла включает время непосредственного процесса обработки (машинной или ручной) и вовремя нахождения обрабатываемых изделий в производственном процессе, т. е. время нахождения обрабатываемых изделий у различных рабочих мест до и после обработки, время пребывания обрабатываемых изделий между отдельными операциями и отдельными цехами, время нахождения обрабатываемых изделий в виде страховых запасов при массовом производстве.

В тех случаях, когда затраты на производство осуществляются равномерно, коэффициент нарастания затрат рассчитывается как частное от деления суммы одновременных первоначальных затрат (сырья, материалов) и половины остаточных расходов (заработной платы и накладных расходов и др.) на общую сумму всех затрат на производство.

Норматив собственных оборотных средств для образования запасов готовой продукции зависит от планового объема выпускаемой товарной продукции по производственной себестоимости и нормы оборотных средств по готовой продукции. В последнюю включается время, необходимое для подготовки продукции к реализации (упаковка и маркировка изделий; подбор и комплектация партий; накопление партий отгрузок; доставка со склада изготовителя к пункту погрузки; погрузка в контейнеры, автомашины, вагоны и др.), и время для оформления и представления в банк расчетных документов.