Важнейшими условиями составления плана краткосрочного кредитования являются: во-первых, реальное определение общей потребности в заемных оборотных средствах с учетом установленных нормативов и других источников денежных средств, во-вторых, определение источников, за счет которых должно осуществляться кредитование тех или иных объектов, затрат и отраслей народного хозяйства.

Отличие плана краткосрочного кредитования (кредитного плана Госбанка) от других финансовых планов состоит в том, что он утверждается Советом Министров СССР не на год, как другие планы, а на каждый квартал планируемого года. Такая особенность объясняется тем, что объектами краткосрочного кредита являются товарно-материальные ценности, оборачиваемость которых колеблется от 3 до 6 месяцев. В современных условиях хозяйствования средняя продолжительность оборота банковских ссуд равняется примерно 40 дням. Это означает, что они оборачиваются в году около 9 раз. Следовательно, чем быстрее осуществляется оборот материальных ценностей, тем оперативней должны быть планы движения заемных денежных средств.

План краткосрочного кредитования является составной частью народнохозяйственного плана и сводного финансового плана СССР. Кредитный план составляется в виде баланса, в первой части которого отражаются ресурсы или пассивы, а во второй — активы или намеченные к выдаче кредиты. В дополнение к сводному кредитному плану составляются приложения — развернутые планы кредитных вложений по министерствам и центральным ведомствам с указанием по каждому из них объектов кредитования и целевого назначения других ссуд.

При составлении кредитного плана применяются два метода планирования: адресное планирование, т. е. планирование кредитов для отраслей народного хозяйства, министерств и ведомств, и безадресное планирование, или планирование общего размера кредита для учреждений Госбанка без указания отраслей хозяйства, министерств и ведомств.

К группе адресного планирования относятся ссуды под запасы товарно-материальных ценностей и ссуды на производственные затраты. К безадресным кредитам относятся: ссуды под расчетные документы в пути, на временные нужды, выплату заработной платы, платежные кредиты и т. д.

Сезонные запасы ценностей в сфере производства и обращения связаны со сменой времен года, неравномерностью кругооборота средств и значительными изменениями в отдельные периоды года денежных затрат и поступлений. В этой связи банк представляет кредит под сезонные запасы ценностей из-за разрыва во времени между затратами и поступлениями денег за производимую продукцию. Более всего такими кредитами пользуются сезонные отрасли промышленности, сельское хозяйство, а также торговля и материально-техническое снабжение.

Плановые кредитуемые банком запасы товарно-материальных ценностей, как правило, образуются при превышении установленных нормативов собственных оборотных средств, так как последние покрывают лишь минимальную потребность в этих ценностях. Кроме того, банковский кредит планируется под расчетные документы в пути, на временные нужды, на выплату заработной платы и другие объекты и затраты, обусловленные планами производства, реализации и финансовыми планами.

При разработке планов краткосрочного кредитования обеспечивается комплексный подход к решению задач экономического и социального развития СССР, предусмотренных годовыми, пятилетними и перспективными планами развития народного хозяйства.

Основные принципы прямого банковского кредитования сложились в период кредитной реформы 1930—1932 гг., когда был совершен переход от взаимного коммерческого кредитования хозорганов к прямому кредитованию их Госбанком СССР. Принципы банковского кредитования полностью оправдали себя на всех этапах развития социалистической экономики. В современных условиях они дополнены принципом дифференцированного кредитования хорошо и плохо работающих.

С развитием принципов прямого банковского кредитования и совершенствованием кредитного планирования расширялся и круг объектов кредита. Объектами банковского кредитования являются различные виды постоянно растущих товарно-материальных ценностей и.производственных затрат, временно превышающих нормативы собственных оборотных средств. В этой связи банки кредитуют все или отдельные элементы оборотных производственных фондов и фондов обращения в соответствии с утвержденными планами и сроками их оборачиваемости.

Состав объектов краткосрочного кредита определяется в соответствии с Основными положениями о банковском кредите. Они включают сезонные и другие сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопление которых предусмотрено планами производства и реализации продукции; постоянные плановые запасы товарно-материальных ценностей в несезонных отраслях хозяйства, которые формируются с долевым участием собственных оборотных средств и банковского кредита.

Кредитный план Госбанка СССР - это баланс ресурсов кредитования и их направления в форме кредитных вложений в различные отрасли народного хозяйства. При составлении кредитного плана Госбанк СССР руководствуется следующими принципами прямого банковского кредитования:

• возвратность выдаваемых ссуд; этот принцип кредитования, обусловленный самой сущностью кредита, предполагает возврат полученных во временное пользование денежных средств, выданных банком на определенную планом цель. Денежные средства, выданные банком в виде целевой ссуды и не возвращенные ему, превращаются в безвозвратное финансирование хозорганов из бюджета государства — гаранта всех денежных платежей;.
• срочный характер банковских ссуд; ссуды выдаются с учетом срока оборачиваемости материальных ценностей, т. е. времени их производства и реализации за деньги. В размере полученной ссуды заемные средства должны быть возвращены банку в установленный срок;
• материальное обеспечение; означает выдачу банком денежной ссуды в связи с плановым приростом материальных ценностей или увеличением затрат производства.

Союзные и союзно-республиканские министерства и ведомства представляют кредитные заявки по предприятиям союзного значения соответствующим отраслевым управлениям Правления Госбанка СССР; по предприятиям и организациям республиканского подчинения — соответствующим управлениям республиканского банка; по предприятиям местного значения — краевым, областным конторам и отделениям Госбанка СССР. К рассмотрению кредитных заявок министерств и ведомств и проверке их экономической обоснованности привлекаются учреждения Госбанка, непосредственно осуществляющие кредитование наиболее крупных объединений и предприятий, входящих в соответствующие хозяйственные системы. На основе анализа кредитных заявок составляется сводный план Госбанка СССР по краткосрочному кредитованию. При возникновении разногласий по кредитным заявкам между банком и хозяйством они рассматриваются вышестоящими учреждениями банка и хозоргана, а в целом по народному хозяйству — Правительством СССР.

Основными направлениями кредитного плана являются: обоснование общего объема ресурсов или источников краткосрочного кредитования в планируемом периоде и их наиболее рационального использования; направление кредитов, предусмотренных в плане, в отдельные отрасли народного хозяйства.

При рассмотрении проектов отраслевых планов краткосрочного кредитования исключаются ценности, образовавшиеся из-за невыполнения планов, неходовые и залежалые ценности, ценности по снятым и приостановленным заказам и т. д. Эти ценности тоже отражаются в кредитных планах, но кредитуются на особых условиях по повышенным процентным ставкам.

Экономическое обоснование кредитных заявок министерств и ведомств по соответствующим отраслям хозяйства основывается на производственно-финансовых планах. При расчете плановой потребности в кредитах учитываются объем производства и реализации, смета затрат на производство продукции, себестоимость, а также показатели планов материально-технического снабжения и бухгалтерских балансов (норматив собственных оборотных средств, кредиторская задолженность и т. д.).

С учетом названных экономических показателей, проверки их реальности, а также отчетности за истекший период определяется динамика кредитуемых товарно-материальных ценностей, т. е. изменение их стоимости на начало и конец планируемого периода. На основе этого рассчитывается изменение задолженности по ссудам на начальную и конечную даты нового планового периода (квартала, года). Следовательно, каждая кредитная заявка содержит необходимые расчеты и объяснительную записку, в которой обосновывается сумма потребного кредита и его целевое назначение и распределение.

Для определения плановой потребности отраслей народного хозяйства в банковских краткосрочных кредитах используются кредитные заявки министерств и ведомств, в которых содержатся расчеты потребности в кредитах объединений, предприятий и других организаций под конкретные объекты и затраты. При этом ссуды планируются под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей и под часть нормативных запасов при кредитовании по обороту в промышленности и товарообороту в торговле и материально-техническом снабжении (на началах долевого участия собственных средств и краткосрочных ссуд банка). В заявках обосновывается потребность в краткосрочных ссудах промышленности, сельского хозяйства, а также транспорта, связи, торгующих и снабженческо-сбытовых организаций.

Кредитное планирование является составной частью народнохозяйственного планирования и представляет собой систему мер по обеспечению сбалансированности ресурсов кредитования и кредитных вложений, необходимых для обеспечения выполнения государственных плановых заданий. Организация и планирование краткосрочного кредитования отраслей народного хозяйства СССР возложены на Государственный банк СССР, который по согласованию с Госпланом и Министерством финансов разрабатывает кредитные планы, утверждаемые Советом Министров СССР.

Кредитное планирование осуществляется с соблюдением следующих принципов:

• демократического централизма, означающего активное участие трудящихся в обсуждении и выполнении планов экономического и социального развития СССР;
• комплексного решения поставленных партией и правительством задач на планируемый период социалистического строительства ;
• единства целевого, производственно-отраслевого и административно-территориального планирования;
• сбалансированности всех планов деятельности отдельных хозяйственных систем с общим директивным планом экономического и социального развития народного хозяйства СССР;
• согласованности показателей годовых, пятилетних и перспективных планов экономического и социального развития хозяйства с фактическим выполнением за истекший период и внесением в них соответствующих корректив для достижения конечных плановых результатов;
• осуществления режима экономии денежных ресурсов и эффективности их использования;
• соблюдения учреждениями банка единых принципов и правил кредитования.

При социализме на всех предприятиях промышленности, на транспорте, в строительстве и сельском хозяйстве ведется настойчивая борьба за повышение эффективности трудовых и денежных затрат, экономию и бережливость. Режим экономии, проводимый на предприятиях и в организациях народного хозяйства, позволяет выпускать на миллионы рублей продукции дополнительно к планам и принятым ранее обязательствам. Чтобы борьба за проведение режима экономии была эффективной, применяются научно обоснованные нормативы расходования ресурсов в их натуральном и денежном выражении.

Руководствуясь решениями XXVI съезда КПСС, июньского (1983 г.) и апрельского <1984 г.) Пленумов ЦК КПСС, работники кредитной системы СССР осуществляют наиболее эффективное использование кредитных ресурсов для решения поставленных партией и правительством задач в одиннадцатой пятилетке и на период до 1990 г.