Возвратность ссуд связана с аккумуляцией временно свободных денежных средств социалистического, общества без нанесения ущерба их прямому назначению в хозяйственном обороте. Возвратность в сочетании с принципом срочности придает движению кредита завершенный характер.

Возвратность кредита наиболее полно выражает сущность кредита как формы аккумуляции и перераспределения денежных средств. Своевременность возврата — необходимое условие использования мобилизованных банком денежных резервов по их целевому назначению, а также новых выдач банковских ссуд.

Эффективность предоставления банковских ссуд связана.со степенью полезности их участия в кругообороте оборотных средств предприятий и рассчитывается в зависимости от объема реализованной продукции. В тех случаях, когда доля кредита в фонде оборотных средств составляет более 50%, в расчет следует принимать средний размер задолженности по банковским ссудам (например, сахарный завод, где доля кредита в сезон заготовки и переработки свеклы превышает 90 °0 всех средств). Если фонд оборотных средств образуется в основном за счет собственных денежных ресурсов, то для его характеристики достаточно использовать обычные показатели эффективности оборотных средств.

Выдача банковских ссуд на определенный срок обусловлена индивидуальной скоростью кругооборота оборотных средств в отдельных отраслях народного хозяйства. Увеличенные сроки банковских ссуд характерны для промышленных предприятий с длительным технологическим процессом производства (судостроение, производство гидравлических прессов, шагающих экскаваторов, карусельных станков, турбин и т. д.), а также для сезонных отраслей, производящих сельскохозяйственную продукцию, заготавливающих сельскохозяйственное сырье, накапливающих товары сезонного и целевого назначения и т. д.

Дифференциация кредитования — нербходимое условие эффективного функционирования хозяйственного и кредитного механизмов. Ограничение кредитования плохо работающих хозорганов побуждает производственные коллективы к устранению нарушения основ хозяйственного расчета и ограждает банковские ссуды от увязания в финансовых прорывах. В свою очередь, предоставление кредитной помощи хорошо работающим хозяйствам стимулирует своевременность совершения платежей, выполнение планов по реализации и непрерывность кругооборота оборотных средств во всех отраслях народного хозяйства.

Обеспеченность ссуд товарно-материальными ценностями означает, что каждому рублю заемных средств должны соответствовать конкретные виды материальных ценностей. В соответствии с Уставом Госбанка СССР объединения и предприятия обязаны систематически анализировать состояние запасов товарно-материальных ценностей и при ускоренной обработке или реализации на сторону извещать об этом кредитующий орган для досрочного взыскания средств. Банковские органы проверяют обеспечение ссуд по данным месячных, квартальных и годовых отчетных балансов, а в необходимых случаях — по оперативным бухгалтерским сведениям об остатках кредитуемых ценностей на внутримесячные даты.

Планово-целевой характер предоставления банковских ссуд означает, что общий размер и виды ссуд по отраслям народного хозяйства устанавливаются на основе кредитного плана Госбанка. Все кредитуемые товарно-материальные ценности подразделяются на конкретные объекты в зависимости от вида и принадлежности к одной из стадий кругооборота оборотных средств (например, в промышленности сырье и материалы на первой стадии, незавершенное производство — на второй, готовая продукция — на третьей). В результате этого достигается целевой характер выдачи банковских ссуд.

Выдача ссуд в меру выполнения плана основывается на хозрасчетном порядке формирования фонда оборотных средств. Кредит предоставляется по мере возникновения фактической потребности в заемных средствах, обусловленной ходом выполнения плановых заданий по производству и реализации продукции и связанным с этим движением материальных ценностей.

В соответствии с постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 12 июля 1979 г. «Об улучшении планирования и усилении воздействия хозяйственного механизма на повышение эффективности производства и качества работы» в области краткосрочного кредитования всех отраслей народного хозяйства учреждения кредитной системы СССР обеспечивают оптимальную организацию планирования кредитов и их эффективное использование.

В одиннадцатой пятилетке в планы банков по краткосрочному кредитованию включаются кредиты объединениям и предприятиям для производства новых видов машин и оборудования, на подготовку и освоение новых видов продукции и новых технологических процессов. В эти планы включаются расходы по освоению вводимых в эксплуатацию новых предприятий и объединений с осуществлением контроля рублем за своевременным выполнением пусконаладочных работ и соблюдением утвержденной сметы затрат, а также плановых сроков ввода их в эксплуатацию.

Разработка планов кредитования основывается на современной экономической политике партии и правительства, выработанной на XXVI съезде КПСС и последующих Пленумах ЦК КПСС.

Для анализа выполнения кредитного плана большое значение имеют объекты кредитования. В их состав входят: сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовая продукция, сырье у заготовительных организаций и предприятий, перерабатывающих это сырье, товары сбыта и снабжения и другие виды материальных ценностей. Задолженность по ссудам должна соответствовать размерам этих видов ценностей. При анализе выполнения кредитного плана учреждения банка выявляют причины необоснованных отказов в выдаче кредитов при наличии объектов и лимитов кредитования, просчеты в кредитном плане при определении потребности хозорганов в кредите, недостаточной оперативности в перераспределении (неиспользованных) лимитов кредитования и др.

К причинам отклонений от кредитного плана, зависящим от хозорганов, относятся невыполнение планов производства, реализации материально-технического снабжения, а также убыточная деятельность, не сохранение собственных оборотных средств, установление неправильных нормативов по кредитуемым объектам и др. Эти причины должны быть устранены в очередном планируемом периоде.

При осуществлении контроля за выполнением планов краткосрочного кредитования учреждения Госбанка добиваются соответствия темпов роста кредитных вложений, роста объема промышленного производства, объема закупок сельскохозяйственных продуктов, розничного товарооборота, товарооборота снабженческо-сбытовых организаций и предприятий бытового обслуживания населения. Итоги выполнения квартальных планов кредитования рассматриваются с привлечением хозорганов, обслуживаемых учреждениями банка.

Помимо этого анализ выполнения кредитного плана предусматривает особенности экономики отраслей народного хозяйства, соответствие темпов роста производства, остатков кредитуемых товарно-материальных ценностей и кредитных вложений, установление причин несоответствия фактической задолженности по ссудам по сравнению с планом. При этом несоответствие размера остатков товарно-материальных ценностей и задолженности по ссудам устанавливается не только в целом, но и по видам и объектам кредитов.

При контроле за выполнением кредитного плана учреждения Госбанка учитывают все случаи нарушения основных принципов краткосрочного кредитования. На заключительной стадии анализа Правление Госбанка СССР на основе данных отчетности о задолженности по ссудам анализирует выполнение кредитного плана в целом по народному хозяйству.

Одновременно с развитием отраслей народного хозяйства и ростом общественного производства увеличивается масштаб их краткосрочного кредитования. Основное место по абсолютным размерам и удельному весу в общей сумме кредитных вложений занимает ведущая отрасль народного хозяйства СССР — промышленность. Это соответствует ее значению в социалистической экономике.

Планирование кредитов для развития сельского хозяйства, агропромышленного комплекса и реализации Продовольственной программы основывается на интенсификации сельскохозяйственного производства, осуществлении мер по улучшению планирования и экономического стимулирования, производства и заготовок сельскохозяйственных продуктов, а также укреплению хозяйственного расчета, снижению себестоимости продукции и улучшению финансового состояния хозяйств.

При планировании кредитов необходимо обеспечить активное привлечение кредитных ресурсов, сосредоточение денежных средств на счетах хозяйственных органов, получение прибыли, а также снижение сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей, сохранность собственных оборотных средств, сокращение дебиторской задолженности и возврат банковских ссуд.

Наряду с этим большое значение имеет поступление платежей хозорганов в государственный бюджет, выполнение планов сберегательных касс по привлечению сбережений населения, развитие безналичных расчетов при денежной оплате труда и приобретении товаров длительного пользования.

Контроль за выполнением кредитного плана

В процессе выполнения кредитных планов учреждения Госбанка осуществляют контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий и объединений и в необходимых случаях применяют установленные законом меры кредитного воздействия.

Для этого экономисты Госбанка изучают экономику кредитуемых предприятий и хозяйственных организаций, динамику показателей, позволяющих наиболее полно определить, хорошо или плохо работает то" или иное предприятие. Все изменения в ходе выполнения государственных планов анализируются под углом зрения влияния их на выполнение кредитного плана и эффективность выданных банком ссуд.

Следовательно, контроль за выполнением кредитного плана осуществляется работниками банка на основе анализа данных о выполнении установленных планов производства и реализации продукции, планов товарооборота, закупок сельскохозяйственной продукции, грузооборота, поступления и расхода товарно-материальных ценностей и денежных средств и других данных.

Утверждение кредитных планов на каждый квартал планируемого года имеет важное значение и потому, что они органически связаны с планами налично-денежного обращения, т. е. с кассовыми планами Госбанка, в которых содержится эмиссионная директива Правительства СССР на каждый квартал года.

Роль кредитного плана Госбанка состоит в том, чтобы путем активной мобилизации денежных средств и их эффективного использования способствовать планомерному развитию всех отраслей народного хозяйства СССР, выполнению и перевыполнению государственных планов, ускорению оборачиваемости оборотных средств, повышению эффективности производства и качества продукции.