Банковские ссуды для формирования плановых запасов товарно-материальных ценностей выдаются в соответствии с установленными методами кредитования по простым и специальным ссудным счетам на основе планов краткосрочного кредитования народного хозяйства. Опыт развития кредитной системы показал, что многообразие кредитных связей Госбанка с отраслями народного хозяйства и большой объем кредитных операций требуют постоянного упрощения техники предоставления банковских ссуд и сокращения трудоемкости их выдачи. Поэтому развитие кредитных связей Госбанка с хозяйством происходит по линии унификации механизма кредитования, т. е. одновременного предоставления ссуд под совокупность объектов кредита и объединения различных операций по отдельным счетам на одном ссудном счете.

Напряженность баланса материальных ресурсов требует, чтобы предприятия и организации, во-первых, использовали запасы сырья и материалов только для выработки продукции, отвечающей требованиям современного научно-технического прогресса и качества, и, во-вторых, принимали оперативные меры к перераспределению сверхплановых запасов, не нужных для данного хозяйства. В отношении предприятий, накапливающих сверхплановые ценности, принимаются меры кредит-но-расчетного воздействия, а предприятиям, организующим их переработку или реализацию другим хозяйствам, оказывается кредитная помощь.

Объекты кредитуемых товарно-материальных ценностей значительно расширились после принятия 22 августа 1973 г. Советом Министров СССР постановления «О некоторых мерах по улучшению порядка кредитования и расчетов в народном хозяйстве». Госбанк СССР получил право выдавать ссуды под.

Товары в доставке состоят из товаров в пути, учитываемых на целевых счетах покупателя, и товаров отгруженных, учитываемых на счете поставщика «Товары отгруженные, выполненные работы и услуги».

Cверхнормативные производственные запасы сроком до 18 месяцев в связи с выпуском новой продукции, повышением качества изделий, а также подсортировкой и созданием запасов товаров улучшенного ассортимента при переходе на работу по прямым договорам с торгующими организациями.

В целях оптимизации баланса материальных ресурсов учреждения Госбанка выдают ссуды на срок до одного года под неходовые и залежалые ценности на условиях, предусмотренных в кредитных соглашениях со ссудополучателями, принимающими меры к их переработке или реализации другим потребителям по нарядам органов Госснаба.

Дальнейшее, расширение сферы кредитования товарно-материальных ценностей достигнуто на основе постановления ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 12 июля 1979 г. «Об улучшении планирования и усилении воздействия хозяйственного механизма на повышение эффективности производства и качества работы». Данным постановлением Госбанку предоставлено право выдавать кредиты на высокоэффективные мероприятия по выпуску новой продукции и повышению качества изделий сроком до двух лет.

Например, в нефтяной и газовой промышленности банк кредитует топливо, вспомогательные материалы, нефть-сырец на перерабатывающих заводах; в черной и цветной металлургии — руды, бокситы, металлосодержащие концентраты, металлолом, огнеупоры, материалы и топливо; в электроэнергетике — топливо и запасные части для ремонтов водных, тепловых и атомных электростанций. В отраслях легкой и пищевой промышленности основными видами кредитуемых ценностей являются сельскохозяйственное сырье, синтетические материалы, тара, тарные материалы и др.; в сельском хозяйстве — семена, корма, ядохимикаты, органические и минеральные удобрения, запасные части для ремонта сельскохозяйственной техники, молодняк животных на откорме и т. д. На железнодорожном, водном, автомобильном и воздушном транспорте банк кредитует материалы верхнего строения пути, топливо, смазочные материалы, запасные части для ремонтов, продовольственные товары для заграничных рейсов и т. д.

В сфере обращения, включая торговлю, материально-техническое снабжение и заготовки, банковскому кредитованию подлежат все виды товаров текущего товарооборота, целевого накопления и в доставке, а в остальных отраслях народного хозяйства — готовая продукция на складах, товары, отгруженные покупателям и в пути.

Товарно-материальным ценностям принадлежит огромная роль в создании общественного продукта. Поэтому анализ состояния их запасов и контроль за использованием оказывают непосредственное воздействие на интенсификацию производства и являются важным участком экономической работы Госбанка.

В современных условиях хозяйствования основные направления кредитования материальных ценностей определены постановлением Совета Министров СССР от 3 апреля 1967 г. «О мерах по дальнейшему улучшению кредитования и расчетов в народном хозяйстве и повышению роли кредита в стимулировании производства».

В сфере производства кредитованию подлежат плановые сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей в добывающей, топливной, металлургической и химической отраслях промышленности; нормативные и сверхнормативные запасы ценностей в машиностроении и металлообработке; сезонные накопления сырья и материалов в отраслях, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, а также материальные ценности в сельском хозяйстве.

Натуральный состав кредитуемых запасов зависит от технологических особенностей отдельных отраслей промышленности и связанных с этим производственных потребностей в определенных видах сырья, материалов и других ценностей.

Лимиты снижающейся задолженности устанавливаются для предприятий и организаций, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, в тех случаях, когда задолженность по банковским ссудам на начало квартала превышает внутриквартальный лимит и должна быть погашена в течение данного квартала. Для этого составляются подекадные, двухнедельные и месячные Графики погашения банковских ссуд (например, переработка тресты на льнозаводе).

Контрольные цифры кредитования представляют собой подвижный плановый уровень задолженности по банковским ссудам. Эффект подвижности достигается путем предоставления прав низовым учреждениям банка допускать превышение контрольных цифр кредитования в зависимости от складывающейся хозяйственной ситуации. Превышение контрольных цифр придает кредиту характер гибкого инструмента управления заемной частью и всем фондом оборотных средств предприятий и объединений. Использование контрольных цифр при кредитовании по обороту имеет несколько особенностей. При постоянном превышении контрольных цифр из-за необоснованного привлечения заемных средств учреждения банка обязаны принять меры к ограничению кредитования и взысканию излишне предоставленных средств. В тех случаях, когда контрольная цифра систематически не заполняется, учреждения Госбанка уменьшают долю участия банковского кредита в товарно-материальных ценностях.

Выходные, или межквартальные, лимиты кредитования применяются в банковской практике для обеспечения непрерывности кредитного процесса. Задолженность при этих лимитах переходит с одного квартала на другой. На практике это означает, что каждое учреждение банка имеет право вьщавать плановые ссуды до получения утвержденного кредитного плана (лимитов и контрольных цифр кредитования) в течение 25 дней первого месяца очередного квартала в размере 90% общей суммы старой задолженности. Необходимость такого порядка обусловлена тем, что накапливание и переработка кредитуемых ценностей носят непрерывный характер и, как правило, присущи каждому кварталу.

Внутриквартальные лимиты вводятся в тех случаях, когда в течение планируемого квартала предполагается превышение первоначально установленного уровня задолженности. Обычно такие лимиты применяются в легкой, пищевой, мясной, молочной, рыбной и других сезонных отраслях промышленности, где производственный цикл носит кратковременный характер и кредитуемые ценности расходуются в течение небольшого периода, не выходя за рамки квартала (повышенный улов рыбы и ее переработка на рыбоконсервном заводе).

Для установления планового размера банковских ссуд применяются два основных вида лимитов: лимит выдач и лимит задолженности. В свою очередь лимиты задолженности подразделяются на:

• выходные;
• внутриквартальные;
• снижающейся задолженности.

В соответствии со сложившейся практикой в банках нашей страны принят квартальный разрез планирования краткосрочных кредитов и поэтому основные виды лимитов устанавливаются на планируемый квартал.

Лимиты выдач используются для определения общей суммы денежных средств, которая в планируемом квартале может быть предоставлена хозоргану для его производственной деятельности по дебету ссудного счета. Денежные средства, вы: даваемые при таком лимите, учитываются нарастающим итогом, как правило, исходя из сметы производственных затрат. Лимит выдач применяется во всех отраслях промышленности при кредитовании затрат по внедрению новой техники и расширению производства товаров народного потребления, расходам будущих периодов и т. д.

Лимиты задолженности представляют собой максимальную сумму остатка долга по банковским ссудам на конец планируемого квартала. Использование лимитов задолженности связано с планированием основной части банковских ссуд не по обороту (нарастающим итогом), а по остатку, т. е. по уровню долга на конец квартала.

Предоставление банковских ссуд предприятиям и объединениям производится по простым и специальным ссудным счетам. Ссудные счета являются бухгалтерскими документами банка, на которых ведется учет операций по выдаче и возврату банковских ссуд. В тех случаях, когда в хозяйственную систему входят несамостоятельные производственные подразделения, по договоренности с головным звеном для совершения денежных операций им открываются субрасчетные и субссудные счета.

Просты.» ссудным счетом называется бухгалтерский документ, с помощью которого происходит разовое предоставление и возврат банковских ссуд под конкретный объект кредита. При этом объектом кредита служат ценности, учитываемые на одной балансовой статье (например, топливо).

Простые ссудные счета применяются при кредитовании целевых сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей на отдельных стадиях кругооборота оборотных средств во всех отраслях народного хозяйства. Наиболее широко они используются в отраслях тяжелой промышленности, транспорте и связи.

Специальным ссудным счетом называется бухгалтерский документ, посредством которого происходит постоянная выдача и возврат банковских ссуд под один или несколько объектов.

Потребность в ссудах по группе сезонных затрат связана с разрывом между денежными доходами и расходами предприятий в данный период года. В промышленности основными видами сезонных работ, кредитуемых Госбанком, являются: подготовительные затраты, предшествующие основным производственным процессам; главные технологические затраты в сезон проведения плановых работ; плановые расходы в период межсезонного простоя технологического оборудования и снижения объема производства; сезонные колебания в выполнении планов накоплений, разрыв амортизационных отчислений и другие затраты. Помимо прямых расходов учреждения Госбанка кредитуют накладные, расходы (цеховые и общезаводские), которые прямо не относятся на себестоимость производимой продукции.

В сельском хозяйстве сезонные затраты производства включают прямые расходы растениеводства — по предпосевным работам, посеву, уходу за посевами и уборке урожая; овощеводства — по содержанию открытого и закрытого грунта, уходу за садами, питомниками и лесопитомниками; животноводства — по содержанию крупного и мелкого рогатого скота, зверей, птицы, а также по нагулу молодняка животных на откорме.

Перечень объектов и видов производственных затрат, подлежащих банковскому кредитованию, устанавливается на основе бухгалтерских инструкций и методических указаний, утверждаемых министерствами и ведомствами.

В оптовой и розничной торговле и материально-техническом снабжении кругооборот средств проходит две стадии, минуя производственную фазу. На первой стадии в'число кредитуемых объектов входят товары текущего товарооборота, досрочного завоза, сезонного спроса и товары временного целевого накопления, а на второй — товары, отгруженные покупателям, товары на ответственном хранении у предприятий — излишкодержателей, товары, проданные в кредит населению, тара и упаковочные материалы и др.

Наряду с материальными ценностями учреждения Госбанка кредитуют текущие производственные затраты. В промышленности предприятия затрачивают большие денежные средства на подготовку новых производств и освоение новых видов продукции. Группа этих затрат называется расходами будущих периодов и формируется сверх установленных нормативов собственных оборотных средств за счет среднесрочных кредитов Госбанка. Например, на вводимых в эксплуатацию предприятиях в состав расходов будущих периодов входят наладка и опробование нового оборудования, сырье для выработки продукции в процессе опробования оборудования, заработная плата и др.