Незавершенное производство как объект кредита наиболее характерно для отраслей машиностроения и металлообработки, где производственный цикл носит длительный характер. На третьей стадии кругооборота в состав кредитуемых объектов включаются готовая продукция на цеховых и общезаводских складах, товары, отгруженные покупателям, экспонаты на выставках и т. д.

В сельском хозяйстве оборотные средства также проходят три стадии движения. Данная отрасль носит ярко выраженный сезонный характер, и это отражается на объектах банковского кредита. Например, в земледелии на первой стадии — в период подготовки весенне-полевых работ — объектами кредита являются семена, минеральные и органические удобрения, запасные части для ремонта тракторов, прицепных агрегатов и автомашин, топливо и смазочные материалы; на второй стадии — в период проведения посевных работ, ухода за посевами и уборки урожая — средства подкормки растений, ядохимикаты, запасные части для ремонта техники и горючесмазочные материалы; на третьей стадии — в период продажи продукции государству — продукция сельскохозяйственного производства, товары, отгруженные покупателям, тара, упаковочные материалы и т. д. При этом многие виды производственных запасов создаются на весь цикл кругооборота оборотных средств (например, запасные части для ремонтов, топливо).

Элементы механизма кредитования, образующие типовой метод выдачи и возврата банковских ссуд, неразрывно связаны между собой и составляют единое целое. Например, выдача платежных кредитов торгующим организациям по специальным ссудным счетам носит массовый характер и используется для формирования запасов товаров на всех стадиях кругооборота оборотных средств. Поэтому для ускорения возврата кредита погашение задолженности производится путем зачисления реализационной выручки на данные счета.

Сравнительный анализ методов показывает, что они состоят из различных элементов механизма кредитования. Первый метод характеризуется выдачей отдельных ссуд на основе разового действия простых ссудных счетов и возмещения в хозяйственном обороте собственных средств, вложенных в запасы товарно-материальных ценностей. Второй связан с массовым предоставлением платежных кредитов по постоянно действующим ссудным счетам и авансированием платежного оборота на недостающую сумму денежных средств.

Второй метод имеет особенно важное значение в условиях быстрого роста концентрации производства, кооперированных поставок и платежного оборота страны. Поэтому в настоящее время кредитование по обороту является главным методом кредитования объединений и предприятий машиностроения и металлообработки. Помимо этого элементы данного метода используются при кредитовании предприятий легкой и пищевой промышленности с сезонным характером производства. Предприятия этих отраслей получают банковские ссуды по специальным ссудным счетам для оплаты сырья и выполненных работ, а также создания запасов других ценностей, необходимых для выполнения плановых заданий. В оптовой и розничной торговле и системе материально-технического снабжения применяется кредитование по товарообороту, являющееся разновидностью второго метода.

Наконец, в кредитном плане Госбанка выделяются целевые ссуды на выплату заработной платы, под расчетные документы в пути и другие специальные нужды без распределения по министерствам и ведомствам.

Выдача и возврат заемных денежных средств осуществляются на основе механизма краткосрочного кредитования народного хозяйства. Сочетание отдельных элементов механизма кредитования, необходимых для выдачи и возврата банковских ссуд, называется типовым методом или моделью кредитования. В состав основных элементов, с помощью которых происходит моделирование методов кредитования, входят:

• выбор ссуд и ссудных счетов;
• установление объектов кредита;
• способы использования реализационной выручки для погашения задолженности по предоставленным средствам.

В настоящее время применяются два метода краткосрочного кредитования народного хозяйства:

1. кредитование по остатку, т. е. кредитование отдельных видов сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей по простым ссудным счетам с помощью компенсационных плановых кредитов на одной из стадий кругооборота оборотных средств, и с зачислением реализационной выручки на расчетные счета;
2. кредитование по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату по специальным ссудным счетам посредством авансовых платежных кредитов на всех стадиях кругооборота оборотных средств с зачислением реализационной выручки на спецссудные счета.

Ссуды по повышенным процентам при нарушениях хозяйственного расчета предоставляются на основе заключаемых между предприятиями и банком кредитных соглашений, в которых предусматриваются конкретные обязанности обоих участников кредитного процесса. Это повышает ответственность производственных коллективов и их руководителей за выполнение принятых обязательств и устранение причин нарушений хозяйственного расчета.

Кредиты различаются по признаку первоначальности движения собственных и заемных ресурсов в кругообороте оборотных средств предприятий, т. е. бывают компенсационные и авансовые. Если кругооборот начинается с собственных ресурсов, то банковские ссуды носят компенсационный характер. Основную часть компенсационных кредитов составляют плановые ссуды под запасы товарно-материальных ценностей, оплаченных с расчетных счетов с помощью собственных средств предприятий. Если кругооборот начинается с банковских кредитов, то они носят авансовый характер, так как опережают движение собственных средств, находящихся на расчетных счетах. К авансовым кредитам относятся основные виды платежных ссуд, которые применяются в современных условиях хозяйствования.

Кредиты в сфере обращения предоставляются под готовую продукцию промышленным и сельскохозяйственным предприятиям, под товары, отгруженные покупателям, а также для совершения платежей за покупаемую продукцию и оказываемые услуги. Помимо ссуд под расчетные документы в пути наиболее характерными видами кредитов при расчетах за материальные ценности являются ссуды на выставление аккредитивов, а также для расчетов с транспортными организациями. Кроме того, кредиты в сфере обращения предназначены для накапливания товаров в торговле, материально-техническом снабжении и системе заготовок.

Ссуды при нарушениях основ хозяйственного расчета выдаются под сверхплановые, излишние и залежалые ценности, под недостаток собственных оборотных средств, под письменную гарантию вышестоящего хозяйственного звена в сумме образовавшегося недостатка средств и т. д.

Банковские ссуды предоставляются с взиманием платы на условиях: а) обычных и б) повышенных процентных ставок. Обычные ставки устанавливаются по плановым кредитам в размере 1 —,6 %, а повышенные — по ссудам при нарушениях основ хозяйственного расчета в размере 8—10% годовых.

Появление временных финансовых затруднений обусловлено сверхнормативными остатками товарно-материальных ценностей из-за перевыполнения планов производства, досрочной поставки сырья, задержки подачи транспорта и других факторов. В подобных ситуациях потребность в заемных оборотных средствах не может быть удовлетворена за счет целевых плановых кредитов, и предприятия вынуждены обращаться в кредитующий орган для получения ссуд из страхового резерва.

Кредиты в сфере производства представляют собой плановые ссуды, предназначенные для авансирования воспроизводства оборотных производственных фондов в отраслях народного хозяйства, вырабатывающих продукцию и оказывающих услуги, связанные с увеличением стоимости совокупного общественного продукта. В промышленности и сельском хозяйстве к ним относятся ссуды под конкретные объекты кредита (кроме готовой продукции), а также ссуды на производственные затраты, включая сезонные затраты и расходы будущих периодов. На долю ссуд в сфере материального производства приходится свыше 60% плановых кредитов, распределяемых между отраслями хозяйства на основе кредитных планов Госбанка СССР.

Внеплановые ссуды, или ссуды на временные нужды, предусматриваются в кредитных планах Госбанка в качестве общего страхового резерва без распределения по конкретным объектам, министерствам и ведомствам. Доведение ссуд на временные нужды до низовых звеньев Госбанка — отделений и агентств — также производится в виде единой суммы.

Данный вид кредита используется при отклонениях кругооборота оборотных средств от плановых норм и возникновении временных финансовых затруднений по причинам, не связанным с недостатками в хозяйственно-финансовой деятельности.

Плановые ссуды предусматриваются в кредитных планах Госбанка для отдельных отраслей хозяйства, министерств и ведомств, по основным видам денежных средств, конкретным объектам кредита и производственным затратам.

Объектами кредита при плановых ссудах служат запасы материальных ценностей, необходимые для выполнения государственных планов по производству, реализации, поставкам, товарообороту и материально-техническому снабжению. Потребность в плановых кредитах определяется централизованно с помощью кредитных заявок министерств и ведомств на основе показателей техпромфинплана и плана движения материальных ценностей.