Поставщики выдают наряды на отгрузку товаров, осуществляют контроль за выполнением этих нарядов, за соблюдением условий договора и др. Особенности экономических связей между хозорганами, в свою очередь, вызывают особенности в организации расчетов между ними. Методы организации расчетов по транзитным операциям зависят от того, участвует или не участвует поставщик в оплате товаров. Это в свою очередь связано с разницей в ценах, по которым поставщик покупает и продает товары, территориальным расположением контрагентов, количеством покупателей. Если поставщик не участвует в оплате товаров, то расчеты ведутся между грузоотправителем и грузополучателем.

Поставщик имеет право выставить на одного из них платежное требование на получение скидок и отчислений за организацию расчетов. Кроме того, он обязан оплатить платежное требование грузоотправителя, если грузополучатель необоснованно отказался от его оплаты или просрочил ее более чем на 20 дней. В требовании, предъявляемом грузоотправителем поставщику, кроме стоимости товаров, от оплаты которых отказался грузополучатель, включаются пени и штрафы за неосновательный отказ от акцепта. Пени за просрочку платежа грузополучателем банк взыскивает с поставщика в пользу грузоотправителя.

К постоянно действующим зачетам относятся периодические расчеты по сальдо и зачеты, проводимые через бюро взаимных расчетов (БВР), отделы взаимных расчетов (ОВР), а также бюро централизованных расчетов (БЦР). Периодические расчеты по сальдо могут осуществляться во всех отраслях хозяйства, а расчеты через указанные органы — только в строительстве. В 1980 г. при крупных учреждениях Госбанка начали организовываться расчеты через отделы взаимных расчетов, отличающиеся от расчетов через ОВР в строительстве.

Постоянные встречные взаимные поставки двух организаций либо сочетание поставок со встречными услугами являются основой организации периодических расчетов по сальдо. Сущность этого метода состоит в том, что одна из организаций, осуществляющая в соответствии с условиями соглашения ведение расчетов, открывает у себя счет, на котором отражаются встречные требования, т. е. стоимость полученных и отпущенных товаров. Не реже трех раз в месяц в сроки, предусмотренные соглашением, определяется сальдо (разница между стоимостью отпущенных и полученных товаров). Если сумма сальдо в пользу организации, ведущей расчеты, последняя выставляет платежное требование. К нему прилагаются выписки из счета, на котором отражены суммы встречных требований участников расчетов по сальдо. Для оплаты платежного требования может быть предоставлен кредит. Если сумма сальдо в пользу контрагента, то организация, ведущая счет, выписывает платежное поручение.

При прекращении кредитования предприятий, кредитующихся по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату, установлен следующий порядок проведения операций по .специальному ссудному счету: предъявляется ко взысканию задолженность по счету в сумме превышения контрольной цифры кредитования; производится ежедневно перечисление на расчетный счет средств в доле прибыли и нематериальных затрат; не приостанавливается и в общеустановленном порядке производится перечисление в доход государственного бюджета налога с оборота; производится выдача средств на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей, а также на оплату расчетных документов в пределах выручки, поступившей на специальный ссудный счет за предыдущий день.

Наряду с применением мер экономического воздействия к плохо работающим предприятиям Госбанк оказывает им помощь. Так, руководителю учреждения Госбанка предоставлено право разрешать хозорганам, кредитование которых прекращено в связи с переводом на особый режим кредитования или по другим причинам, выдачу справок или нелимитированных чековых книжек только для расчетов с транспортными организациями по отгрузке товаров. Это имеет важное значение для обеспечения своевременных расчетов с транспортом. Оплата чеков из нелимитированных чековых книжек или сводных требований производится или со. счета по ссудам под расчетные документы в пути или со специального ссудного счета , хозоргана, если с этого счета разрешена оплата документов по расчетам с транспортными организациями.

В порядке предварительного акцепта ведут расчеты внешнеторговые организации, территориальные управления за товары, закладываемые в резерв, бюджетные организации и учреждения, колхозы и некоторые другие хозорганы. В отдельных случаях Правлением Госбанка могут переводиться на расчеты в порядке предварительного акцепта и другие предприятия, в частности, если у них платежные требования систематически поступают и оплачиваются раньше прибытия груза.

Покупатель может заявить полный отказ от акцепта, если поставщик предъявил требование на незаказанные (не предусмотренные договором) товары или услуги, досрочно поставил или оказал их без согласия покупателя или отгрузил товар по ненадлежащему адресу. Полный отказ заявляется и тогда, когда на товары отсутствует утвержденная или согласованная в установленном порядке цена или ее обоснование, а также если предъявлено бестоварное требование, т. е. требование на фактически не отгруженные товары. Отказ по таким мотивам покупатель может заявить учреждению банка по получению платежных требований, товарно-транспортных документов и на основе имеющихся у него договора, прейскурантов.

Учреждения Госбанка каждый месяц на основании баланса торговых организаций производят проверку обеспечения задолженности по ссудам: по текущему товарообороту, под запасы товаров сезонного накопления, под временное накопление сверхнормативных запасов товаров и на временные нужды. Осуществляя проверку обеспечения, учреждения Госбанка определяют соответствие размеров кредита и товаров, целевое использование банковских ссуд и своевременность их возврата.

Работа в области проверки обеспечения кредита состоит из расчета обеспечения кредита по товарообороту и расчета проверяемой задолженности. В первую очередь рассчитывается обеспечение кредита по целевым ссудам, а затем — по текущему товарообороту.

Проверка обеспечения кредита производится одновременно по всем видам ссуд. Работа начинается с проверки обеспечения кредита под товары сезонного накопления, сверхнормативные запасы товаров, на временные нужды, с учетом кредиторской задолженности, неходовых, недоброкачественных и залежавшихся товаров. Затем осуществляется проверка по специальному ссудному счету.

В нашем примере имеет место излишек обеспечения кредита в сумме 10 тыс. руб. При расчете планируемой суммы собственных оборотных средств и норматива собственных оборотных средств в товарах у организаций потребительской кооперации исходят не из норматива, установленного на прошлый квартал, а из фактического наличия собственных оборотных средств на начало планируемого квартала.

Положениями о поставках как продукции производственно-технического назначения, так и товаров народного потребления определено, что удовлетворение потребностей хозяйства и спроса населения должно осуществляться путем развития прямых длительных хозяйственных связей между изготовителями и потребителями; между изготовителями и розничными и оптовыми торговыми предприятиями.

Естественно, что это не исключает комплексного снабжения предприятий через органы Госснаба и поставку товаров розничным торговым организациям" оптовыми. Прямые длительные связи являются наиболее экономически выгодной формой снабжения и сбыта. Они способствуют укреплению хозрасчета, повышению качества продукции, более полному удовлетворению платежеспособного спроса населения на товары, усилению взаимного контроля. Поэтому и расчеты за продукцию производственно-технического назначения и товары народного потребления осуществляются, как правило, непосредственно между отправителем и получателем товаров.

Сущность расчетов путем зачета взаимных требований состоит в погашении равновеликих сумм требований одного предприятия к другому, без перевода денег со счета на счет. Платеж осуществляется лишь в сумме разницы требований. Возможность организовать расчеты путем зачета взаимных требований обусловлена специализацией, кооперированием, встречными связями предприятий. Например, такие расчеты могут быть организованы между электростанцией, работающей на торфе, и торфопредприя-тием, потребляющим электроэнергию.

Преимущество расчетов путем зачета взаимных требований состоит в экономии платежных средств и в большой вероятности завершить расчеты без задержки. Это обусловлено тем, что расчеты между участниками зачетов обособляются на отдельном счете от остальных расчетов и проводятся независимо от других претензий к счетам их участников.

Расчеты путем зачета взаимных требований подразделяются на разовые и постоянно действующие. Первые проводятся периодически для ликвидации возникших неплатежей, вторые, как вытекает из названия, постоянно, с целью предотвращения возможных неплатежей. В практике банка к расчетам путем зачета взаимных требований относят также расчеты, при которых платежи в полной сумме расчетного документа совершаются с отдельных активно-пассивных счетов, куда зачисляются средства, причитающиеся участникам зачета. При таких видах зачетов экономия платежных средств не достигается.

Различают два вида разовых зачетов: зачеты между двумя организациями — парные зачеты, и зачеты группой предприятий — групповые. Они могут проводиться между несколькими предприятиями одного района, области, республики.

Расчеты сводными требованиями не исключают возможность использования в расчетах между грузополучателем и поставщиком аккредитивов. В этом случае грузополучатель открывает аккредитив в банке поставщика, после чего поставщик дает распоряжение грузоотправителю отгрузить товар. Расчеты между грузоотправителем и поставщиком ведутся сводными требованиями, к которым прилагается один экземпляр реестров счетов для оплаты по аккредитиву и зачислению денег на счет поставщика.

При расчетах за импортные товары, комплектующее оборудование, хлебопродукты, отгружаемые хлебоприемными организациями иногородним потребителям, допускаются расчеты с перепиской счетов. Грузоотправитель на основе нарядов поставщика выписывает на него платежные требования за отгруженную грузополучателям продукцию. Поставщик после оплаты этого требования, в свою очередь, выписывает платежное требование на грузополучателя. С одногородними грузополучателями поставщик может вести расчеты платежными поручениями.

Райпотребсоюзы, обслуживаемые одним учреждением Госбанка, представляют расчет норматива собственных оборотных средств одновременно по всем организациям и предприятиям. Если бухгалтерские отчеты представляются в разные сроки, то расчеты нормативов могут производиться постепенно по отдельным организациям или по их группам по, мере представления отчетов, но не позднее 1-го числа второго месяца квартала. При этом снижение норматива собственных оборотных средств в связи с отчислением от прибыли за прошлый год, на выплату пайщикам начислений на их паевые взносы и другие нужды может производиться не чаще двух раз в квартал.

Основными источниками собственных оборотных средств организаций потребительской кооперации является прибыль и паевые взносы членов потребительских обществ. За счет собственных средств обеспечиваются потребности в ресурсах для торговой, производственной и заготовительной деятельности. Кроме того, за счет этих средств создается материально-техническая база кооперативной торговли и осуществляются мероприятия по подготовке кадров.

Потребительская кооперация осуществляет закупку у колхозов, совхозов и отдельных граждан излишков сельхозпродуктов по ценам согласно договоренности. К ним относятся: овощи, фрукты, ягоды, виноград, а также картофель й птица. Они кредитуются по специальным ссудным счетам. В тех случаях, когда колхозы и совхозы из других областей, краев и республик самостоятельно доставляют кооперативным организациям продукцию, она может быть принята в порядке безналичных расчетов на действующих комиссионных началах.

При расчетах за товары и услуги наиболее широко используются чеки из лимитированных и нелимитированных книжек. Они применяются в одногороднем обороте. Расчеты в иногороднем обороте ограничены пределами области, края, союзной республики, не имеющей областного деления.

Расчеты чеками из лимитированных книжек ведут хозорганы, которые не кредитуются в банке или кредитуются только по простым ссудным счетам, а также те, которым банк ограничил или прекратил выдачу кредитов. Из одной книжки можно вести расчеты с разными поставщиками. Если расчеты чеками ведутся за счет целевых средств, например за счет ассигнований на капитальные вложения, то чековая книжка выдается для оплаты счетов за определенные виды товаров — оборудование, строительные материалы.

Для получения лимитированной чековой книжки организация представляет в банк заявление и платежное поручение. Банк списывает со счета организации указанную в поручении сумму и депонирует ее на отдельном счете. В этой же сумме устанавливается лимит денежных средств, в пределах которого плательщик может выписать чеки на сумму не ниже 10 руб; Лимит не должен быть меньше 100 руб. и превышать месячной потребности в средствах оплаты товаров и услуг. Это ограничение предотвращает отвлечение из оборота крупных сумм. Чеки, выданные сверх лимита, недействительны. Банк устанавливает дополнительный лимит, если в чековой книжке осталось значительное количество чеков, а ранее установленный лимит исчерпан. На покупку лимитированной чековой книжки может быть предоставлен кредит.