Расчеты плановыми платежами. Метод ведения расчетов плановыми платежами предусматривает осуществление платежей не по каждой сделке, а в заранее установленные сроки, определенные дни, суммы. Такой метод расчетов устанавливается между двумя предприятиями, имеющими постоянные хозяйственные связи, при условии относительно равномерной поставки товаров или равномерного оказания услуг. Так, например, расчеты с предприятиями за поставляемые торговым организациям хлебобулочные изделия, молоко и молочную продукцию, пиво и безалкогольные напитки могут осуществляться плановыми платежами. Плановыми платежами рассчитываются за пар и электроэнергию, железорудное сырье, газ и др. Решение осуществлять расчеты путем плановых платежей стороны оформляют соглашением, где указываются сроки и суммы платежей, а также сроки уточнения расчетов на основе фактического отпуска товаров за определенный период, который не может быть больше месяца.

Плановые платежи могут осуществляться ежедневно или периодически 1—2 раза в неделю. Сумма однодневного планового платежа определяется путем деления плановой стоимости поставок (закупок) товаров, оказываемых услуг на число рабочих дней в предстоящем месяце или квартале.

Особенностью расчетных кредитов является то, что они не лимитируются, а предоставляются хозорганам в меру фактической потребности, которая полностью покрывается кредитом. Норматив собственных оборотных средств на эту цель не устанавливаете.

Потребность во вложении оборотных средств в товары отгруженные постоянно колеблется в зависимости от хода отгрузок, состава покупателей, условий расчетов с ними. Поэтому собственных оборотных средств для покрытия товаров отгруженных предприятиям-поставщикам не выделяется. Предприятиям-покупателям также не планируются собственные оборотные средства, вложенные в расчеты, поскольку затруднительно предусмотреть их размер. Расчетные кредиты планируются централизованно общими суммами для народного хозяйства в целом исходя из сводных показателей развития экономики страны и данных об использовании кредитов за истекшие периоды.

Осуществление безналичных расчетов обязательно для всех хозорганов. Расчеты на сумму до 10 руб. осуществляются только наличными деньгами, так как ведение безналичных расчетов в мелких суммах экономически нецелесообразно. Они многочисленны по количеству, более трудоемки, чем расчеты наличными деньгами, а их общая сумма относительно невелика. Исключение составляют лишь некоторые виды платежей, например возврат финорганами доходов бюджета.

Для осуществления расчетов наличными деньгами хозяйственные организации могут хранить в своих кассах небольшие суммы денег в пределах лимитов, устанавливаемых кредитными учреждениями.

Расходование денег, находящихся на счетах в банке, объединения, предприятия, организации осуществляют по своему усмотрению, руководствуясь действующими нормативными актами. В случаях, когда средств на счете недостаточно для оплаты предъявленных к счету претензий, они удовлетворяются в соответствующей очередности.

Для совершения платежей по расчетным счетам хозорганов в банке установлена следующая очередность платежей: по заработной плате, из фонда материального поощрения, отчисления по социальному страхованию и другие платежи, приравненные к заработной плате.

В отношении объединений, предприятий и организаций транспорта дифференцированный подход при кредитовании осуществляется в зависимости от выполнения ими плановых заданий, характеризующих объем их деятельности, а также по производительности труда, прибыли, сохранности собственных оборотных средств. Дифференцированный подход при кредитовании снабженческо-сбытовых организаций осуществляется исходя из выполнения планов поставки товаров по заключенным договорам и выданным нарядам или объема товарооборота, реализации продукции производственно-технического назначения, а также прибыли. Важно, что оценка выполнения плановых заданий производится нарастающим итогом с начала квартала с учетом выполнения их за истекший квартал.

Дифференциация кредитных отношений с объединениями, предприятиями и организациями сельского хозяйства, торговли и другими отраслями народного хозяйства осуществляется по показателям, предусмотренным Правлением Госбанка СССР по кредитованию этих отраслей.

Показателем дифференцированного подхода при кредитовании хозорганов всех отраслей хозяйства наряду с выполнением плановых заданий является также сохранность собственных оборотных средств. Этот показатель характеризует финансовое состояние предприятий, способствует обеспечению своевременного и полного возврата выданных ссуд.

Если расчеты ведутся периодически, то сумма платежа рассчитывается путем умножения однодневного платежа на число рабочих дней в периоде, а срок его устанавливается на средний рабочий день периода. Это уравнивает суммы взаимного авансирования. Например, если платежи осуществляются один раз в неделю (5 рабочих дней), то первые два дня поставщик отпускает продукцию без оплаты, а на третий день получает от покупателя всю сумму пятидневного планового платежа, хотя продукция за предстоящие два дня еще не отпущена.

Плановые платежи могут осуществляться платежными поручениями и, что значительно реже, безакцептными платежными требованиями. Платежные поручения могут передаваться банку в установленные соглашением сроки или сдаваться заблаговременно на предстоящий месяц, что является наиболее предпочтительным.

При ежедневных плановых платежах обеспечивается максимальное сближение платежа за товары со временем их поступления покупателю. При расчетах плановыми платежами 1—2 раза в неделю создаются благоприятные условия для укрупнения и периодизации платежей, для составления на предприятиях календаря платежей.

При недостатке средств на расчетном счете у заготовительной организации для выплаты заработной платы и при наличии заявки на бронирование средств со специального ссудного счета недостающие суммы для расчетов по заработной плате могут перечисляться на расчетный счет из поступившей выручки.

Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции и других товарно-материальных ценностей у заготовительных организаций зачисляется на специальный счет. Порядок ее направления определен правилами кредитования. По заготовительным организациям, у которых выручка от реализации продукции зачисляется на расчетный счет, погашение задолженности по специальному ссудному счету осуществляется путем периодических перечислений плановых платежей на этот счет с расчетного счета. Плановые платежи производятся один раз в 2 — 3 дня или в другие сроки применительно ко времени поступления средств на расчетный счет, но не реже одного раза в 5 дней. Размер планового платежа определяется исходя из расхода сельскохозяйственного сырья по плану производства на предстоящий квартал (месяц). Обеспечение кредита проверяется по оперативным сведениям заготовительных организаций о наличии сельскохозяйственного сырья, представляемым, как правило, два раза в месяц на 1-е и 16-е числа, а также по данным отчетных балансов. Сведения об остатках сельскохозяйственной продукции составляются по отдельным видам ее с указанием стоимости продукции по заготовительным ценам и суммы накладных расходов в пределах плановых норм. Остатки сельскохозяйственной продукции, перешедшей с прошлого года, принимаются в обеспечение кредита по фактической стоимости.

Парные зачеты проводятся по инициативе одного из предприятий, которое в заявлении сообщает все необходимые данные для осуществления зачета взаимных требований. Взаимные требования хозорганов, не оплаченные в срок, погашаются на равновеликие суммы, о чем делается запись на расчетных документах, а разница по одному из требований предъявляется к платежу. При групповых зачетах состав их участников определяется заблаговременно, каждому из участников в учреждении банка открывается временный активно-пассивный счет, с которого оплачиваются расчетные документы, на них зачисляются деньги, поступающие от организаций, участвующих в зачете.

В установленный срок лицевые счета закрываются, а сальдо, если оно кредитовое, зачисляется на расчетный счет, либо списывается с него, если оно дебетовое. При отсутствии средств на счете банк может предоставить платежный кредит. Разрешение на проведение разовых групповых зачетов дает руководитель учреждения банка, где находятся счета хозорганов, участвующих в зачете. В соответствующих случаях это управляющий областной или республиканской конторой Госбанка. Зачет может проводиться только в том случае, если его эффективность составит не менее 30 %. Групповые зачеты, хотя и не экономят платежные средства, но обеспечивают сокращение неплатежей в хозяйстве, как бы «развязывают» цепь взаимных неплатежей.

На XXVI съезде партии и на ноябрьском (1982 г.) Пленуме ЦК КПСС большое внимание было уделено обеспечению во всех звеньях народного хозяйства строгого режима экономии, бережливости, решительной борьбы с бесхозяйственностью и расточительством. В решении этой актуальной задачи важное значение имеет действенный контроль Госбанка за хозяйственно-финансовой деятельностью объединений, предприятий и организаций.

В системе банковского контроля особое место занимает дифференцированный режим кредитования, т. е. комплекс мероприятий по оказанию преимуществ при кредитовании или ужесточению условий выдачи кредита хозорганам в зависимости от результатов их работы. Дифференцированный режим кредитования неразрывно связан с механизмом кредитования и банковского воздействия на повышение эффективности общественного производства и качества работы, на укрепление хозяйственного расчета.

Учреждения банка ежемесячно производят проверку обеспечения задолженности по ссудам по данным отчетных балансов и сведений об остатках товаров. Цель проверки — приведение размера задолженности по специальному ссудному счету в соответствие с имеющимся обеспечением.

В обеспечение кредита принимаются остатки товаров на складах и в пути, неоформленные отгрузки товаров, расчетные документы по товарам отгруженным, а также денежные средства в пути. При определении стоимости оплаченного остатка товаров банк исключает из общего остатка стоимость товаров, не реализованных из-за невыполнения плана складской реализации с начала года, стоимость недоброкачественных, залежалых и не имеющих сбыта товаров; кредиторскую задолженность поставщикам; норматив собственных оборотных средств по товарным запасам. Полученный таким образом остаток обеспечения сопоставляется с задолженностью по специальному ссудному счету.

Факторы, рассмотренные в приведенной выше классификации, по-разному влияют на выбор форм расчетов. От отдельных факторов полностью зависит выбор форм расчетов, от других — лишь частично, от третьих — вообще не зависит. Расчеты по финансовым обязательствам осуществляются платежными и инкассовыми поручениями и некоторыми видами расчетных чеков (не акцептованные и акцептованные банком).

Совершенствование безналичных расчетов основывается на изучении сложившейся структуры безналичного платежного оборота, экономических связей между хозорганами, условий транспортировки товаров, организации отгрузки товаров,, составления товарно-транспортных и расчетных документов и их прохождения через отделы предприятия (сбытовой, транспортный, финансовый и т. д.). Учреждения Госбанка изучают структуру безналичного платежного оборота на основе постоянно учитываемых ими данных и разовых обследований. Необходимость двух способов учета связана с тем, что на основе постоянно учитываемых данных характеризуется лишь часть (примерно 50 %) всего безналичного платежного оборота. Использование двух методов учета достаточно полно отражает структуру безналичного платежного оборота, в которой происходят значительные изменения.

Эффективность расчетов в народном хозяйстве зависит от следующих показателей: оборачиваемости оборотных средств, находящихся в расчетах; трудоемкости проведения расчетов; действенности мер экономического воздействия контрагента или банка к нарушителю порядка расчетов.