Название «аккредитив» означает «доверительный». Покупатель доверяет банку оплатить отгруженный ему товар на условиях, оговоренных в аккредитивном заявлении. Таким образом, аккредитив представляет собой поручение покупателя, подтвержденное обслуживающим его учреждением банка, банку поставщика оплатить товарно-транспортные документы поставщика за отгруженный товар, оказанные услуги на условиях, определенных в аккредитивном заявлении.

Расчеты по аккредитивам используются только в иногороднем обороте. Документооборот при этой форме расчетов начинается с передачи заявления на выставление аккредитива, в котором указываются его сумма (она не может быть меньше 1000 руб.); срок действия (он, как правило, не должен превышать 15,- а в отдельных исключительных случаях, с разрешения руководителя учреждения банка, 25 дней); наименование поставщика, товаров и услуг; наименование документов, с помощью которых производится платеж. Покупатель может командировать для приемки товаров в пункт, где находится поставщик, своего уполномоченного. В этом случае в условиях аккредитива оговаривается, что оплата реестров счетов должна осуществляться банком лишь при наличии акцепта уполномоченного.

В тех случаях, когда оплата осуществляется без акцепта последнего, покупатель может в аккредитивном заявлении предусмотреть ряд дополнительных условий: способ транспортировки грузов, предоставление документов, удостоверяющих качество товаров, осуществление отгрузки в определенные пункты назначения, запрещение частичных выплат по аккредитиву, представление актов о степени готовности продукции. Банк принимает от покупателя заявление на выставление аккредитива лишь при наличии на его счете достаточной суммы денег.

Расчеты платежными требованиями дают возможность покупателю не только отказаться от оплаты недоброкачественных товаров в том случае, если они поступили ему до истечения срока акцепта, но и возместить излишне уплаченные суммы, если такие товары поступили уже после истечения срока акцепта. В этом случае покупатель, после составления в установленные сроки актов о приемке товаров по качеству, выписывает и передает банку не позднее чем в 10-дневный срок платежное требование для безакцептного списания со счета изготовителя излишне уплаченных сумм, а также штрафа в размере 20 % стоимости забракованных товаров. Порядок и сроки составления актов определяются инструкцией о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству, особыми условиями поставки соответствующих видов товаров и другими правилами, обязательными для сторон.

Отказами от оплаты счетов или списанием излишне уплаченных сумм в бесспорном порядке, а также взысканием штрафов не ограничивается воздействие покупателя на поставщика, который йеоднократно (не менее 3 раз подряд) отгружает недоброкачественную продукцию. В этом случае покупатель имеет право установить порядок расчетов, предусматривающий вначале приемку продукции по качеству в установленные сроки, а затем (оплату ее платежными поручениями. Такой порядок может быть установлен на срок, не превышающий 6 месяцев, как покупателем, так и банком. О переводе поставщика на расчеты за фактически принятые товары банк плательщика извещает банк поставщика (в этом случае платежные требования не принимаются на инкассо).

При проверке состава товарных запасов и выявлении недоброкачественных, неходовых, залежавшихся товаров последние немедленно исключаются из обеспечения кредита по специальному ссудному счету. Сумма этих товаров относится на отдельный ссудный счет «Ссуды под товары, не кредитуемые по товарообороту» и за кредит взимается 6% годовых.

Учреждения Госбанка контролируют использование в обороте внеплановых ссуд, сочетая финансовую помощь с воздействием на торгующую организацию. Хотя оплата расчетных документов производится независимо от превышения задолженности по специальному ссудному счету над плановым размером кредита, проценты по ссудам дифференцированы: с задолженности в размере планового размера кредита взимается 2% годовых, с суммы его превышения в течение 60 дней-=_4% годовых, а с суммы, превышающей задолженность над плановым размером кредита по истечении 60 дней,— 10% годовых.

Торговая организация переводится на обычный порядок кредитования в том случае, если она выполнит план и дополнительное задание по товарообороту, план прибыли и обеспечит сохранность собственных оборотных средств, т. е. доведет собственные оборотные средства до установленных планом размеров, а товарные запасы — до плановых норм. Перевод торговой организации на обычный порядок кредитования производится распоряжением руководителя учреждения Госбанка.

Расчетные санкции применяются к хозорганам, нарушающим правила осуществления безналичных расчетов, договорную и платежную дисциплину. К ним относятся: предъявление подлинных транспортных или приемосдаточных документов при установлении предварительного контроля за товарностью документов; установление на срок до устранения причин, вызывающих частые отказы от акцепта требований, порядка расчетов с покупателем лишь с предварительным акцептом. Кроме того, хозорганы могут быть лишены права рассчитываться чеками при нарушении правил расчетов, а также при систематической задержке сдачи в банк чеков. Запрещение предприятиям и организациям производить расчеты чеками из лимитированных и не лимитированных чековых книжек за перевозки грузов автомобильным транспортом вводится при установлении, что такие расчеты производятся авансом, без учета сроков выполнения заказов. В отдельных случаях банк может прекращать кредитование поставщиков под платежные требования, выписанные на систематических неплательщиков, и т. д.

В условиях социализма повышается влияние кредитно-расчетного механизма в решении задачи, поставленной XXVI съездом партии, значительного повышения качества выпускаемой продукции, неуклонного увеличения удельного веса продукции высшей категории качества в общем объеме ее выпуска. В связи с этим усиливается значение мер экономического воздействия, применяемых банком, для стимулирования выпуска высококачественной продукции на всех стадиях кругооборота средств и прежде всего на стадии создания производственных запасов.

Расчетные кредиты поставщикам восполняют их оборотные средства, вложенные в товары, отгруженные (отпущенные) покупателям, либо выполненные услуги (работы) на время до получения платежей за них. Отгруженные товары перестают быть объектом кредита под материальные ценности по истечении срока, установленного для оформления отгрузок. Однако платежи покупателей за счет поставщика по его требованиям при акцептной форме расчетов будут зачислены по окончании документооборота, связанного с пересылкой требований банку покупателя и переводом средств со счета последнего банку поставщика. На время этого документооборота поставщик получает от своего, банка кредит под расчетные документы в пути.

Покупатели нуждаются в кредите при расчетах с поставщиками в форме аккредитивов и чеками из лимитированных книжек, когда средства, предназначенные для платежей поставщикам, заранее депонируются в банке покупателя. Отгруженные поставщиком материальные ценности становятся объектом кредита у покупателя после их оплаты. На время от депонирования средств для расчетов с помощью аккредитивов и чеков до их использования покупатель может получить кредит.

Расчеты платежными требованиями за товары и услуги осуществляются и без акцепта плательщика. Такой порядок применяется в тех случаях, когда требование поставщика не может вызвать возражения покупателя. Например, при оплате требований за коммунальные услуги (газ, воду), электроэнергию, выписанных на основании показателей измерительных приборов и утвержденных тарифов, или требований за природный газ, поставляемый предприятиями газовой и нефтеперерабатывающей промышленности, и др.

Безакцептные платежные требования предъявляются покупателями на взыскание с поставщиков сумм за поставленные товары с нарушением договора (заказа). Например, за поставленные иногородними поставщиками непродовольственные товары народного потребления с нарушением условий договора или за поступившую от организаций Госкомсельхозтехники не соответствующую условиям заказов колхозов, совхозов технику. В свою очередь организации Госкомсельхозтехники взыскивают в таком же порядке с заводов-изготовителей стоимость ремонта вышедшей из строя сельскохозяйственной техники. Все это, равно как и взыскание излишне уплаченных сумм за недоброкачественную продукцию, способствует укреплению договорной дисциплины, усилению ответственности за качество продукции.

Аккредитив может быть выставлен и за.счет кредитов банка. Приняв от покупателя заявление на аккредитив, банк списывает с его счета указанную в заявлении сумму и депонирует ее на отдельном счете. Тем самым обеспечивается поставщику гарантия платежа за отгруженные товары. Поставщик отгружает товар по получении извещения об открытии аккредитива, но не ранее дня ее открытия в банке покупателя. В исключение из этого правила, по договоренности с покупателем и с разрешения обслуживающего его банка, поставщик может отгрузить товары и до срока открытия аккредитива, но не ранее чем за 5 дней. Если эти правила не будут соблюдены, банк поставщика деньги по аккредитиву не выплачивает. Такой порядок предотвращает возможность поставить покупателю товары в кредит, т. е. с отсрочкой платежа.

Выплату денег по аккредитиву банк поставщика производит при представлении последним реестров счетов и других документов, предусмотренных условиями аккредитива. Реестры должны сдаваться немедленно после отгрузки товаров, но не позднее чем на третий рабочий день со дня отгрузки. После проверки соблюдения поставщиком условий аккредитива банк зачисляет на его счет сумму, указанную в реестре счетов, и извещает об. оплате банк покупателя (посылает дебетовое авизо). Покупатель, получив документы, на основании которых произведена оплата, может в течение трех рабочих дней отказаться от оплаты, если банк нарушил хотя бы одно из условий аккредитива. В этом случае банк покупателя после проверки обоснованности такого отказа должен восстановить на счет покупателя сумму, выплаченную с нарушением условий аккредитива.