Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов. Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей.

Одним из необходимых условий работы для нормальной и стабильной работы любой организации является достаточное количество денежных средств. В практике финансового управления существуют правила, регламентирующие управление наличными и безналичными денежными потоками юридических лиц. Формы безналичных расчетов устанавливаются Банком России, который утверждает формы и образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетов на территории Российской Федерации - платежных поручений, векселей, чеков и иных документов.  Расчеты между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими лицами, суммы которых превышают размер, устанавливаемый Правительством РФ, осуществляется в безналичном порядке. Все организации, независимо от организационно - правовой формы, обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Для обеспечения оборота безналичных денежных средств в организациях существует касса. На крупных предприятиях касса должна располагаться в отдельном помещении, специально оборудованном охранным системами, доступ в которые имеют только те работники организации, которые имеют непосредственное отношение к работе кассы.