Турагентство «Твой Тур» в Санкт-Петербурге поможет Вам провести Ваш незабываемый отпуск, отдых, свадебное путешествие или экскурсионный тур.

Аудит бирж

Исходя из действующей законодательной базы, организации, которые являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг, подлежат обязательному ежегодному аудиту. Например, в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг выступают:

  • Компании, которыми осуществляется брокерская, дилерская или депозитарная деятельность.
  • Организации, деятельность которых связана с управлением ценными бумагами.
  • Компании, осуществляющие доверительное управление имущественным комплексом паевых инвестиционных фондов.

Аудит бирж и инвестиционных институтов обладает своими специфическими особенностями и затрагивает следующие направления:

  • Собственные средства аудируемой компании (порядок формирования уставного капитала, процедура учета прибылей и убытков прошлых лет).
  • Оценка достаточности собственных средств на протяжении отчетного периода.
  • Оценка соблюдения лицензионных требований.
  • Порядок учета финансовых вложений, включая порядок создания резервных фондов.
  • Проверка на предмет соответствия записей в бухгалтерской отчетности остаткам ценных бумаг по счетам сторонних регистраторов (депозитариев).
  • Процедура формирования первоначальной балансовой стоимости.
  • Порядок учета облигаций и купонного дохода.
  • Порядок учета прочих долговых ценных бумаг.
  • Принципы учетной политики.
  • Проведение по счетам бухгалтерского учета таких операций, как сделки РЕПО, займы и кредитные договора.
  • Формирование бухгалтерской отчетности по сделкам с нерезидентами.
  • Дебиторская и кредиторская задолженность.
  • Система расстановки внутренних контролирующих механизмов.
  • Порядок учета операций по доверительному управлению.

Вышеуказанный перечень не носит исключительного характера и может сокращаться либо дополняться. Всё зависит от масштаба деятельности аудируемой компании. В любом случае аудит бирж и инвестиционных институтов представляет собой трудоемкую процедуру, реализация которой требует многокритериальной оценки и глубоких знаний.